之前大家谈论比较的合理避税绝大部分是针对一般纳税人企业的，针对小规模的反而比较少。相对来说，小规模纳税人涉及的税种，主要是增值税以及所得税、附加税费。
所以，小规模纳税人的税务筹划，就从增值税和所得税着手了。具体如下
一、增值税
小规模纳税人适用3%的征收率，相比一般纳税人税率是最低的，当然了，疫情期间国家出的优惠政策是阶段性为1%，具体请参考本站文章。对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。但我们可以利用国家针对小规模纳税人出台的税收优惠措施。比如小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。这里小编需要提醒各位的是，不要每月顶格开出，否则金税三期会给税务部门发出预警，这样税务稽查会盯上你的，怀疑你有倒卖发票，偷税漏税的的嫌疑，若是你没有合理的解释，轻则罚款，重则坐牢，就看金额多少了。
另外还有一个筹划的思路是：找出有产业相关的企业，至少三家，这三家形成一种业务合作模式，但记住一点，不能互开。
从增值税计算模式我们看到，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人，对公司盈利方面最有利，若是企业毛利率低，进项偏多的公司，则采用一般纳税人。所以我们一般建议企业主在公司的组织架构设计时，合理分解自己的产业阶段，利用不同性质的纳税企业适当进行组合。
如果你还是不明白，那咱们举个例子供大家参考：
有这么一家企业做生产的，同时有销售部负责销售。
在具体的业务设计过程中：
1、”生产工厂”这部分选择一般纳税人企业，可以抵扣采购的进项。另外这样可以承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。
2、生产方和销售方是关联方，在定价机制上需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但只要有合理的说法，或者按照市场价格作为支撑也是可以的。
3、销售公司也可以是一般纳税人企业，但我们可以下设几个分公司，这几个分公司就可以注册为小规模纳税人了。
5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。
二、所得税
所得税的筹划，找个和是不是小规模原则上没有多大的关系，我们也可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。
2、利用小微企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税所得额不超过100万的，所得税税率仅为5%，已经是相当低的了。
3、尽量在成本和规定基础上，有更多的成本发票，增加成本费用来降低企业所得税。
4、当然现在绝大部分小微企业都是因为在采购环节没有正规、和合规的发票，共同面对的问题是钱花了，确没有符合规定的成本票用以计入成本。那我们是否可以考虑核定征收呢？
个人独资核定征收：
设立个人独资企业合理的避税；设立核定征收的企业不仅针对一般纳税人，纳税额超高发企业，同时也适用于小规模用来避税，这种避税效果是可见的，合法合规的，所以很多企业在避税的时候都会去设立个人独资企业，但考虑到三流合一的问题，我们一般都是建议客户用服务类性质的业务来注册核定征收企业，所以说我们小规模纳税人企业主必须合理规划好自己的产业性质，如若不对口，很难形成符合逻辑的业务链，如果生搬硬套设立个独企业，这个是不会被税务部门认可的，到头来竹篮打水一场空，所以说合理避税很重要。
注意：税务筹划是建立在合规、合法、合理、合乎逻辑的基础上的。不是说注册个个独就万事大吉的事，若是你想一劳永逸的节税，找个专业的税收筹划平台很重要